ЕСВ для ФОП: сколько платить, сроки уплаты и последствия неуплаты

Единый социальный взнос — обязательный платёж, который платит каждый ФОП независимо от того, был ли у него доход. Именно ЕСВ формирует ваш страховой стаж для пенсии и даёт право на больничные и декретные. Разбираем, сколько платить, в какие сроки и что будет, если взнос не уплачен.

Кто платит ЕСВ

ЕСВ за себя платят все физические лица-предприниматели — и на упрощённой, и на общей системе налогообложения. Если у ФОП есть наёмные работники, он дополнительно начисляет и платит ЕСВ за каждого из них.

Закон предусматривает исключения, когда предприниматель может не платить ЕСВ за себя. В частности, это пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью, которые получают соответствующую пенсию или социальную помощь, а также ФОП на упрощённой системе во время отпуска по уходу за ребёнком — по заявлению. Отдельные категории освобождены от уплаты на период мобилизации. Касается ли вас исключение, лучше проверить индивидуально.

Сколько платить

Ставка ЕСВ — 22%. Для ФОП на едином налоге базой для начисления является сумма, которую предприниматель определяет самостоятельно, но не меньше минимальной заработной платы в месяц. То есть минимальный ЕСВ за себя — это 22% от минимальной зарплаты, установленной на текущий год, за каждый месяц.

Можно платить больше минимума — это увеличивает размер будущей пенсии и выплат в случае больничного или декрета. Максимальная база ограничена несколькими минимальными зарплатами в месяц.

Для ФОП на общей системе ЕСВ считается от чистого дохода, но тоже не меньше минимального страхового взноса.

Сроки уплаты

ФОП на упрощённой системе платят ЕСВ за себя ежеквартально — до 20 числа месяца, следующего за кварталом. То есть за первый квартал — до 20 апреля, за второй — до 20 июля, за третий — до 20 октября, за четвёртый — до 20 января следующего года. Платить можно и ежемесячно или наперёд — это удобно, чтобы не накапливать большую сумму.

ЕСВ за работников платится ежемесячно одновременно с выплатой зарплаты.

Отчётность по ЕСВ

ФОП на едином налоге без работников отдельного отчёта по ЕСВ не подают — сведения о взносе за себя включаются в годовую декларацию плательщика единого налога. Если есть наёмные работники, ЕСВ за них отражается в налоговом расчёте, который подаётся ежеквартально.

Что будет, если не уплатить ЕСВ

• Возникает долг, на который начисляются штраф и пеня.
• Налоговая присылает требование об уплате долга, а при его невыполнении может обратиться к взысканию.
• Месяцы без уплаты не попадают в страховой стаж или засчитываются не полностью — это влияет на пенсию.
• Могут возникнуть проблемы с больничными и декретными: для их получения нужно, чтобы взносы были уплачены.

Долг по ЕСВ не исчезает сам и не «сгорает», даже если вы закрыли ФОП. Поэтому лучше сверять расчёты с бюджетом в электронном кабинете хотя бы раз в квартал.

Как не ошибиться с ЕСВ

1. Проверяйте актуальные реквизиты в электронном кабинете перед каждой уплатой.
2. Указывайте правильное назначение платежа и свой налоговый номер.
3. После оплаты убеждайтесь, что средства зачислены на лицевой счёт.
4. Если меняется место жительства — обновите реквизиты, потому что они привязаны к налоговому адресу.
5. Планируйте уплату заранее, а не в последний день квартала.

На бухгалтерском сопровождении ФОП мы формируем платёжки на ЕСВ, единый налог и военный сбор, напоминаем о сроках и проверяем, что всё зачислено. Вы не думаете о датах — мы отвечаем за них.

Статья носит информационный характер и отражает нормы законодательства на дату публикации или обновления. Перед принятием решений советуем проконсультироваться с бухгалтером.