Какую группу ФОП выбрать: сравнение 1, 2 и 3 группы единого налога

Выбор группы единого налога — первое важное финансовое решение предпринимателя. От него зависит, сколько налогов вы будете платить, с кем можете работать, можно ли нанимать людей и какой максимальный доход разрешено получить за год. Разберём, чем отличаются 1, 2 и 3 группа, и как выбрать свою без ошибок.

Коротко об упрощённой системе

Упрощённая система налогообложения позволяет вместо нескольких налогов платить один — единый налог, а также подавать минимум отчётности. Но у неё есть правила: ограничения по доходу, видам деятельности, количеству работников и кругу клиентов. Эти правила разные для каждой группы.

Лимиты дохода на упрощённой системе привязаны к минимальной заработной плате, установленной на 1 января текущего года. Поэтому каждый год предельные суммы в гривнах меняются — ориентируйтесь на количество минимальных зарплат, а не на цифру, которую видели в прошлом году.

1 группа: для торговли на рынке и бытовых услуг

Первая группа подходит для самого маленького бизнеса: розничной продажи товаров с торговых мест на рынках и бытовых услуг населению — например, ремонт обуви, парикмахерские услуги, пошив одежды.

• Лимит дохода: 167 размеров минимальной заработной платы в год.
• Работники: не разрешены.
• Налог: фиксированный, до 10% прожиточного минимума в месяц; конкретную ставку устанавливает местный совет.
• Отчётность: декларация раз в год.

Минус первой группы — очень узкий перечень разрешённых видов деятельности и небольшой лимит. Если вы планируете расти или работать с бизнесом, она, скорее всего, не подойдёт.

2 группа: услуги населению и «единщикам»

Вторая группа — для оказания услуг и производства товаров для населения и плательщиков единого налога, а также для ресторанного хозяйства.

• Лимит дохода: 834 размера минимальной заработной платы в год.
• Работники: до 10 человек одновременно.
• Налог: фиксированный, до 20% минимальной заработной платы в месяц; ставку устанавливает местный совет.
• Отчётность: декларация раз в год.

Главная ловушка второй группы — ограничения по клиентам. Оказывать услуги можно населению и плательщикам единого налога, а вот работа с компанией на общей системе налогообложения — нарушение, за которое могут начислить налог по повышенной ставке. Перед каждым новым корпоративным клиентом стоит проверить его систему налогообложения. Также на 2 группе запрещены, в частности, посреднические услуги и операции с недвижимостью.

3 группа: самая гибкая и популярная

Третью группу выбирают IT-специалисты, маркетологи, дизайнеры, консультанты, интернет-магазины — все, кто работает с разными клиентами, в том числе с иностранными.

• Лимит дохода: 1167 размеров минимальной заработной платы в год.
• Работники: без ограничений по количеству.
• Клиенты: любые — физические и юридические лица на любой системе налогообложения, нерезиденты.
• Налог: 5% от дохода без НДС или 3% от дохода для плательщиков НДС.
• Отчётность: декларация ежеквартально.

Налог на 3 группе зависит от фактического дохода: нет поступлений — нет единого налога. Это удобно для бизнеса с неравномерным доходом. Но отчитываться придётся чаще, чем на 1–2 группе.

Что ещё платит ФОП, кроме единого налога

Независимо от группы предприниматель платит единый социальный взнос за себя — он формирует ваш страховой стаж для будущей пенсии и даёт право на больничные и декретные. Также ФОП на упрощённой системе платят военный сбор: для 1–2 группы — фиксированной суммой ежемесячно, для 3 группы — в процентах от дохода. Обязательно учитывайте эти платежи, когда сравниваете группы: на небольших доходах именно они могут составлять основную часть нагрузки.

Как выбрать группу: пошагово

1. Определите вид деятельности и КВЭДы. Проверьте, разрешены ли они на группе, которую рассматриваете.
2. Подумайте о клиентах. Если среди них есть компании на общей системе или иностранцы — вам нужна 3 группа.
3. Оцените годовой доход с запасом. Превышение лимита — одна из самых дорогих ошибок ФОП.
4. Посчитайте общую нагрузку. Сложите фиксированные платежи, процент от дохода и ЕСВ.
5. Спланируйте рост. Если через год вы наймёте людей или выйдете на новых клиентов, лучше сразу выбрать группу «на вырост».

Можно ли сменить группу позже

Да. Перейти в другую группу можно по заявлению в налоговую. Для перехода с высшей группы на низшую или наоборот действуют разные сроки, а переход из-за превышения лимита или нарушения условий группы имеет свои последствия. Именно поэтому лучше не ждать, пока ситуация заставит менять группу срочно, а регулярно проверять соответствие условиям.

Сомневаетесь, какая группа подойдёт именно вам? Расскажите нам о вашем бизнесе — сравним варианты на ваших цифрах и посоветуем оптимальный.

Статья носит информационный характер и отражает нормы законодательства на дату публикации или обновления. Перед принятием решений советуем проконсультироваться с бухгалтером.